内部审计工作方案的基本内容

说到内部审计，很多设有专门内部审计部门的公司都根据经营需要推进这种审计。 那么，公司内部审计的工作内容是什么？ 工作流程怎么样？ 然后，本文介绍了公司内部审计的工作内容和工作流程。

　　1、公司内部审计工作内容

　　具体来说，这项审计工作的内容主要包括以下几个方面。

　　)1)审核公司内部控制是否存在漏洞，通过检查凭证，审核公司支付审批是否严格按照公司审批制度进行。

　　)2)关注公司会计处理是否合理合法。 在这方面，审查的重点是会计处理是否符合企业会计准则的规范，然后文件是否充分、合法，能否合理说明经济工作。

　　)3)审核税务风险，提出税务风险提示和改进方法，关注税务筹划空间，必要时提出税务筹划建议。

　　)4)分析公司报告、财务指标等，分析预算执行情况，了解公司经营状况，发现经营管理方面

　　提出可能存在的缺点、问题及其存在的风险，并提出改进建议。

　　(五)审计中高层任期内经济责任、绩效，专项审计高层离任等。

　　)6)对收购、兼并等项目进行前期调研。

　　2、内部审计工作流程

　　公司通常进行内部审计，大致通过以下流程进行。

　　(一)审计立案

　　审计立案是指确定特定的内部审计项目，即审计对象。 审计对象包括集团下属各子公司、集团内部

　　的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

　　)2)审计准备

　　审计事项确定后，审计人员应当开始审计准备工作，制定审计计划。

　　(3)初步调查

　　通过督查座谈会、实地调研、研究文件资料等方式，撰写初步调查说明书。

　　)4)分析性程序及适用性测试

　　包括分析性流程、内部控制设计合理性的说明与分析、内部控制执行有效性的初步分析与评价。

　　)5)实质性测试及详细审查

　　是在对内部控制初步评价的基础上，采用相应的审计技术对被审计单位的经营活动进行详细的审查和评价； 监查人呢

　　收集充分、可靠、相关、有用的审计证据，进行审计、分析、研究，形成审计判断。

　　)6)审计发现与审计建议

　　内部审计师通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当、有用和相关的审计证据，并通过合格分

　　分析与评价形成审计发现，并提出相应的审计建议。

　　(7)审计报告

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